La TVA suisse expliquée : Dois-je inscrire mon entreprise ?

Comprendre la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA ou MWST/TVA) est essentiel pour toute personne gérant une entreprise ou prévoyant d'en créer une en Suisse. La bonne nouvelle ? Le système de TVA suisse est généralement plus simple et présente des taux plus bas que ceux de ses voisins européens.

Quels sont les taux de TVA en Suisse ?

Depuis le 1er janvier 2024, les taux de TVA suisses sont :

• Taux normal : 8,1 % (s'applique à la plupart des biens et services).
• Taux réduit : 2,6 % (s'applique aux produits de première nécessité, tels que l'alimentation, l'eau, les livres et les médicaments).
• Taux spécial : 3,8 % (s'applique spécifiquement au secteur de l'hôtellerie et de l'hébergement).

Seuil d'assujettissement obligatoire

Vous n'avez pas automatiquement besoin de facturer la TVA lorsque vous lancez une entreprise. L'inscription à la TVA ne devient obligatoire que lorsque votre chiffre d'affaires annuel mondial provenant de prestations et de biens imposables atteint 100 000 CHF.

Si vous gagnez moins de 100 000 CHF, vous êtes exonéré de l'inscription obligatoire, bien que vous puissiez toujours choisir de vous inscrire volontairement.

Pourquoi s'inscrire volontairement ?

Si vous investissez massivement dans votre entreprise au début (achat d'équipement, de stock, d'ordinateurs), l'inscription à la TVA vous permet de récupérer la TVA payée sur ces achats (impôt préalable). C'est très avantageux pour les startups ayant des dépenses d'investissement initiales élevées.

Deux méthodes pour décompter la TVA

Une fois inscrit, vous devez choisir une méthode comptable pour décompter votre TVA auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC).

1. Méthode effective (trimestrielle) : Vous calculez la TVA exacte collectée sur vos ventes et soustrayez la TVA exacte que vous avez payée sur vos achats. Cela nécessite une tenue de livres méticuleuse.
2. Méthode des taux de la dette fiscale nette (semestrielle) : Disponible pour les petites entreprises (chiffre d'affaires < 5 020 000 CHF et dette fiscale < 108 000 CHF). Vous multipliez votre chiffre d'affaires total par un taux forfaitaire net spécifique à votre secteur, assigné par l'AFC. Vous ne déduisez pas l'impôt préalable. Cela simplifie considérablement le travail administratif.

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